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Paso 4: Metodología

Toda vez que la problemática ha sido entendida perfectamente, y a partir de ella se hayan delineado con precisión los objetivos que se desean alcazar, lo que  corresponde es la determinación de la metodología. Ésta será una sección en la que normalmente se demande un análisis exhaustivo puesto que, desde su definición, se detallarán los procesos y actividades consecuentes a los objetivos.

¿Qué es necesario especificar en una metodología?

  • Cómo recolectar los datos de la investigación: Explíquese cuáles serán los instrumentos a aplicarse. Se detalla principalmente si se ocuparán: encuestas, muestreos, entrevistas, equipos o insumos. Además, para cualquier de los casos, se deberá dejar claro las condiciones del entorno y su delimitación, es decir, población, muestra, condiciones naturales, condiciones del entorno. etc.
  • Cómo analizar los datos: Detalle los aparatos, programas de software o equipos que serán usados para analizar los datos recolectados

¿Qué métodos se deben indicar?

  • Métodos teóricos: Que parten desde la revisión sistémica de la bibliografía, y los métodos o técnicas de análisis y razonamiento. Por ejemplo, inductivo, deductivo, histórico, lógico, etc.
  • Métodos empíricos: Que corresponden a los métodos especializados por área. Por ejemplo:
    • En un laboratorio, se puede hacer uso de la espectroscopía atómica para el análisis de la calidad fisicoquímica del agua
    • Para el caso de un contador, éste pudierar recurrir al análisis horizontal o vertical dentro de un estado financiero
    • Un gestor por su parte, puede practicar con razones financieras para determinar liquidez, rentabilidad, etc.

 

Explicación del método científico

Captura

La preparación de un documento de artículo académico es sin lugar a dudas, el resultado del proceso de investigación. En este sentido, para que éste goce de la validez necesaria y sea meritorio a una publicación, se recomienda que su sistematización, responda al diseño del método científico; esto es, iniciar por el planteamiento de una idea y concluyendo en la demostración de una hipótesis.

Pero, ¿y en qué consiste el método científico? Aquí un video al viejo y puro estilo del famoso programa “The Beakman’s world”, un recuerdo de cuando la TV si era ilustrativa y enseñaba.

ELABORACIÓN DEL ARTÍCULO ACADÉMICO: PASO 3

El tercer paso, uno muy sencillo y corto de redactarlo en el diseño del artículo académico, consiste en la elaboración de la justificación.  El propósito de esta sección es dejar claro lo siguiente:

  1. ¿Por qué es necesaria la investigación?
  2. ¿Quién se beneficia de la investigación?
  3. ¿Qué gana la ciencia y la sociedad con la investigación?

Son tres cuestionamientos básicos pero no tan sencillos de responder. El éxito de estas interrogantes es lograr dejar de lado los propósitos e interéses personales e intentar pensar en los beneficios de los terceros.

¿Será a caso que mi investigación será de utilidad para la sociedad representada en un sector comercial, político, industrial, educativo, etc?.

¿Será que los resultados de la investigación benefician a un gremio, al mejoramiento de un servicio, al perfeccionamiento de un producto, al esclarecimiento de una realidad que se desconoce, al establecimiento de estrategias generales?

… mientras más útil, la investigación será más importante. Si el beneficiario “soy yo”, no es trascendental el trabajo  y por lo tanto no merece la pena el esfuerzo. Este es el momento en el que decido si continúo o replanteo todo, por lo tanto me pregunto:

¿Los objetivos de la investigación, están bien planteados?

ELABORACIÓN DEL ARTÍCULO ACADÉMICO: PASO 2

A partir del entendimiento sistematizado en la tabla conceptual descriptiva, el investigador deberá tener una aproximación más clara sobre la temática a investigar.  El marco teórico referencial hasta el momento nos hace un amplio y detallado recorrido que, partiendo desde lo más general, sintetiza las necesesidades de la investigación, desde las cuales  se destacan como insumos para el segundo paso, los siguientes:

  • El estado de arte: Que habla sobre las teorías más importantes de los autores relacionados a nuestro interés de investigación, sobre las cuales relucirán las relaciones, similitudes y oposiciones. Además hablarán también de los hallazgos que otras investigaciones relacionas puedan destacar y algunas aproximaciones concretas sobre los trabajos relacionados en nuestro contexto (país, ciudad, sector empresarial, etc.). En este sentido, hemos descubierto cuáles son los autores más importantes los que se refieren los investigadores y hemos hecho una comparación, si es el caso, de las características y resultados de modelos, propuestas y otros trabajos relacionados.
  • La problemática:  El investigador debe tener muy claro a esta instancia, cuales han sido los problemas asociados a la temática que se elabora. Sobresalen aquí las causas, los efectos, los factores y las variables que otros investigadores han considerado para proponer una aproximación a la solución. Es importante reconocer dichos aspectos puesto que, los mismos nos aseguran de que nos encontramos en un camino pertinente y válido de la investigación, ya que “navegamos en el mismo barco” de la preocupación mundial actual.

Así entonces con la información hasta el momento obtenida, ya tenemos una aproximación hacia los propósitos de lo que nuestra investigación puede aportar. A lo mejor hemos identificado que es importante relucir datos o información relacionada a la medición, evidencia, sistematización o propuesta de ese “algo” que contribuye a la solución de la problemática. Es decir, ya hemos distinguido si lo que necesitamos es realizar una investigación que permita: a)  conocer o entender las perspectivas del entorno desde sus diferentes actores, b) explicar los efectos o los motivos por los cuales se producen los fenómenos, c) informar sobre los resultados de la aplicación de métodos o técnicas, o d) analizar la realidad desde diferentes perspectivas.

Por lo tanto, el segundo paso para la elaboración del diseño del artículo académico es el planteamiento de los objetivos, por lo cual a continuación sugiero algunas recomendaciones que responden ciertas interrogantes que solemos plantearnos al respecto:

¿Qué son los objetivos generales de la investigación?

El objetivo general de la investigación determina con mucho acierto lo que concretamente se desea conseguir de la misma. Y aunque pueda verse como una meta, éste debe quedar explícitamente expresado a modo de una sola proposición corta explícita que indique lo que se desea hacer, por qué es importante hacerlo y cómo se logrará. Deberá estar expresado preferentemente con el uso de un verbo en infinitivo y de ninguna manera podrá plantearse más de un objetivo general. Ejemplo:

“Presentar la realidad económica y financiera de las empresas del sector industrial cuencano a través del estudio de sus razones financieras a fin de promover la planificación de estrategias que permitan la optimización de la producción”

¿Qué son los objetivos específicos?

El investigador puede plantearse una serie de objetivos parciales o específicos en un número entre 3 o 5 (depende de la dimensión que se desee dar al trabajo) y que consisten en hitos de avance que tributan y se relacionan directamente a la consecusión del objetivo principal. Esto es, si quiere verse desde una perspectiva simple, se recomienda visualizar cuáles son los pasos que una vez conseguidos, logran generar el resultado final de la investigación.

Sobre nuestro ejemplo de objetivo general anterior, podríamos plantear los siguientes específicos:

  • Analizar la realidad de liquidez de las empresas
  • Analizar la realidad de solvencia de las empresas
  • Sintetizar los problemas más comunes que presentan las empresas en atención a su realidad económica y financiera
  • Establecer recomendaciones generales que promuevan el mejoramiento de sus indicadores de liquidez y solvencia a corto, mediano y largo plazo

 

Tanto para los objetivos generales, como para los específicos, la identificación de los verbos a usarse en la redacción, es una tarea trascendental puesto que, en consideración de los mismos, posteriormente habremos de establecer la metodología necesaria.  Y finalmente, no olvidemos hechar una mirada también a las recomendaciones delineadas en la taxonomía de bloom, sobre la cual ya nos hemos referido en otros apartados de este blog.

Marco Teórico Referencial

ELABORACIÓN DEL ARTÍCULO ACADÉMICO: PASO 1

Sin duda iniciar la propuesta de elaboración de un artículo académico termina por crear más de un dolor de cabeza, ésto hasta encontrar una luz que aclare todo el proceso de la investigación que se ha de realizar y que por fin permita establecer con claridad los aspectos correspondientes para el planteamiento de los objetivos y la metodología principalmente.

En este sentido, para quienes inician una trabajo de investigación académico, recomiendo partir por la revisión del Marco Teórico Referencial, ya que a través de la exploración de un número significante de fuentes bibliográficas se consiguen los siguientes objetivos:

  • Esclarecer el tema de la investigación: Destacando las teorías y conceptos que dan soporte a los trabajos realizados por otros autores en diferentes contextos y que, en base a los mismos se sostendrá nuestro trabajo. A esta altura, descubrimos los alcances, las novedades y las falencias (problemáticas y necesidades) que pueden orientar nuestro interés.
  • Descubrir las metodologías: Restacando cuáles han sido las fórmulas y métodos que los investigadores han usado en sus trabajos y que han servido para cualificar y cuantificar los mismo. Se destaca en este sentido especialmente los instrumentos y métodos estadísticos, así como aquellos modelos o prácticas propias que cada una de lás áreas contables, financieras, económicas, auditables y tributarias deben ser utilizadas y que están soportadas en manuales, leyes, normativas o prácticas estandarizadas.

“Perder el tiempo” en la lectura de fuentes bibliográficas, ahorra tiempo en la determinación de todos los elementos que conforman el esquema del trabajo de titulación. Ahora bien, la sistematización de los contenidos puede convertirse también en una tarea ardua y laboriosa pero, como aporte a dicho esfuerzo comparto y pongo en consideración una plantilla empírica que ayuda justamente en su organización.

La herramienta que propongo y que la he denominado como Tabla Conceptual Descriptiva, llevará el propósito de establecer los atributos siguientes dentro de la revisión bibliográfica:

  • Teoría: Especifica los conceptos que, bajo mis propios intereses investigativos, contribuyen a esclarecer, comprender, conocer y reconocer a profundidad el tema de investigación. Escribir entonces de cada una de las fuentes bibliográficas revisadas: a) La teoría o concepto y b) El autor y el año
  • ¿Cómo lo entiendo?: Explicaré con mis propias palabras, lo que he entendido de la teoría anotada.
  • Trabajos realizados: En relación a mi tema de investigación y a la teoría apuntada, qué trabajos he logrado identificar en las diferentes fuentes bibliográficas. Sería exitoso especificar el nombre del trabajo y el objetivo realizado.
  • ¿Cómo lo realizaron?: En relación al punto anterior, en el presente, me concentro en descubrir concretamente la metodología, modelos, fórmulas o “recetas” que los autores utilizaron para la elaboración de los resultados.
  • ¿En dónde lo hicieron?: Especificar el lugar geográfico y un breve resumen del contexto aplicado.
  • Teorías relacionadas: Especificar otras teorías que proporcionen más argumentos a la teoría original indicada. Indicaré si existen otros conceptos, del mismo autor u otros, que confirmen tanto los métodos, los resultados, y las teorías inicialmente identificadas.
  • Resultados obtenidos: De igual manera, sobre los trabajos descubiertos, ahora se han de apuntar con claridad cuáles fueron los resultados obtenidos. Es importante tener una idea cuantitativa (valorada, numérica) de dichos resultados, ya que los mismos servirán como referencia comparativa para nuestra investigación. Posteriormente nos podrá dar una idea si caminamos correctamente o no cuando obtengamos nuestros propios resultados.
  • Problemas: Detallar aquellos problemas que los investigadores tuvieron al realizar sus trabajos. También es interesante discurrir en aquellos aspectos que, bajo mi propia concepción, puedo considerar que son limitaciones, fallas o vacíos no aclarados en dichas investigaciones, de tal manera que me sirvan para identificar la “novedad” que ayude a justificar la realización de mi propio trabajo.

A continuación, a través del siguiente link, se puede descargar y conocer un ejemplo de la aplicación del método propuesto:

Ejemplo Tabla Conceptual Descriptiva 

También pueden descargar el material revisado en la Exposición

¿Cuáles son las fuentes de información que se deben usar para la investigación?

La mejor y más sana recomendación: “OLVÍDATE DE GOOGLE!!”. Aunque en cualquier navegador se puede conseguir información, ésta definitivamente carece de un caracter científico que es lo que se exige en una investigación. Pero la solución está aquí:

Bases de datos científicas

  • Science Direct, disponible en el portal la UPS. Si no dominas mucho el inglés, ésta puede ser una de tus favoritas
  • Scopus y Web of Science, también disponibles en el portal de la UPS. Aunque hay poco en español, el contenido es muy bueno ya que éstas agrupan a la “crema y nata” de la investigación… lo mejor de lo mejor.
  • Scielo y Dialnet que son buscadores regionales en donde principalmente encontrarás información de las investigaciones de nuestros países latinos
  • Otros de bajo impacto pero que no dejan de ser buenos para la investigación son Academia, Jurn (incluso hay libros), Science Research y Google Scholar
  • Lo ultimo que deberás buscar son fuentes secundarias que destaquen principalmente estadísticas sobre el entorno de estudio y que normalmente reposa en los portales de las instituciones y organismos gubernamentales (Ministerios, Centros estadísticos, Organismos de regulación)

Quienes estén interesados en optar por el desarrollo de artículos académicos o análisis de caso como alternativa de titulación en la Carrera de Contabilidad y Auditoría, pueden orientarse en las temáticas realizadas por los compañeros de promociones anteriores, quienes han realizado sus investigaciones y pongo a conocimiento los títulos ya desarrollados:

Artículos Académicos Desarrollados
  • Análisis del impacto de las NIIF sobre el patrimonio neto de las compañías anónimas constituidas en el Azuay. Autor: Esthefany Sarmiento
  • Análisis de la aplicación de las NIIF en las PYMES de la ciudad de Cuenca: Percepción, causas e impacto.  Autor: Diego Parra
  • FODA financiero de los bancos privados ecuatorianos después de la caída del precio del petróleo 2015 – 2016Autor: Cecilia Guzmán
  • La contametría en el proceso contable. Autor: Catalina Guerrero Maxi
  • La evasión tributaria a través de las empresas fantasmas o inexistentes: El caso de Ecuador. Autor: Mayra Calderón
  • Métricas para el diagnóstico de los estados financieros de las compañías del sector industrial manufacturero. Autor: Carlos Chillogalli
  • Riesgos que afectan en el criterio de evaluación y acreditación para la categorización de las universidades del Ecuador, denominado organización: Caso práctico Universidad Politécnica Salesiana. Autor: Priscila Figueroa
  • Impacto de la NIC 16 en PYMES manufactureras: Caso Cuenca – Ecuador. Autor: Mayra Jimena Illescas Sigcha
  • Impuestos a los consumos especiales: Evolución e impacto en los estados financieros del sector automotriz del Azuay (Ecuador). Autor: Jessica Alexandra Marca Fajardo
  • Impacto de la NIC 7 en el sector agricultura, ganadería, silvicultura y pesca: Caso Azuay – Ecuador. Autor: María del Carmen Sinchi Ortíz.
  • Impacto de la NIC 41: Sector agricultura, ganadería, silvicultura y pesca. Caso Cuenca – Ecuador. Autor: Omaira Elizabeth Paredes Morales
  • Impacto del Impacto del Impuesto a la Renta en la Liquidez de las Sociedades de Transporte del Cantón Cuenca. Autor: Johanna Llivichuzca

Análisis de Caso Desarrollados

  • Impacto en la composición de los estados financieros de la COAC Jardín Azuayo, luego de la compra de cartera de crédito de la extinga COAC COOPERA. Autor: Diana Sucuzhañay

Solicitud declaratoria de aptitud

Una vez concluido el proceso de titulación, los estudiantes que aprueben el examen complexivo o hayan entregado satisfactoriamente el trabajo de titulación (análisis de caso o artículo académico), deberán cumplir con los siguientes trámites para poder ser declarados aptos para la titulación:

  1. Solicitar el Certificado de Biblioteca y entregar en Secretaría
  2. Elaborar a través del sistema on line según el formato indicado, solicitando la declaratoria de aptitud, imprimir la solicitud y entregar en Secretaría

Formato de solicitud: 

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Una vez declarados aptos, deberán esperar la comunicación de la Universidad, a través de la cual se le indicará la fecha y hora de la investidura, mismo que dependerá del tiempo en que los títulos sean remitidos por la SENESCYT desde la ciudad de Quito.

Taxonomía de bloom

La especificación captura de los objetivos es una de las partes fundamentales que se considera dentro de un trabajo de titulación (Análisis de Caso y/o Artículo Académico) y que sin embargo muchas ocasiones no es una tarea sencilla, pues al momento de redactar pueden presentarse dificultades en la redacción, ya que pensar e imaginar resulta más simple que plasmar los propósitos e ideas en palabras.

La definición, de los objetivos dependerá mucho de la intención central sobre la que se desea desarrollar la investigación;  si el objetivo es COMPRENDER, ANALIZAR, SINTENIZAR, EXAMINAR, EVALUAR, etc., es necesario encontrar los términos exactos que correspondan en semántica a cualquiera de estos intereses.

Quizás, una de las opciones más sencillas para la esquematización de los objetivos, es aplicar los conceptos de la Taxonomía de Bloom, a través de la cual se facilita la identificación de  los niveles de conocimiento y por su intermedio la definición de las acciones (verbos) que se deben usar y que estarían alineadas a cada propósito.

Para el efecto de interesados a fin de permitir la profundización de conocimiento y aplicación de estas teorías, comparto el siguiente link.

Informe final

De manera general, para el trabajo de titulación mediante artículos académicos, el estudiante deberá presentar la siguiente documentación.

  1. Original anillado del trabajo de titulación concluido
  2. Informe de la Coordinación de Titulación de la Carrera que indique que el artículo ha sido revisado con software anti plagio. (Solicitar al coordinador de titulación de la carrera)
  3. Declaratoria de responsabilidad y autoría del trabajo.
  4. Certificación de tutoría, llenado y firmado por el docente tutor
  5. Certificado de cesión de derechos de autor del trabajo de titulación a la UPS en el caso de que no haya sido sometido a revisión por pares externos.
  6. Artículo académico:
    1. En formato exigido por la revista científica en la que se proyecta publicar el artículo.
    2. En el caso de un artículo presentado como ponencia de un Congreso, se debe ajustar al formato exigido por el Congreso.
    3. En el caso de ser sometido a revisión interna por pares, podrá ser usado el formato de cualquiera de las revistas de la universidad.
  7. Comunicado de aceptación en alguno de los eventos o categorías indicadas a continuación, en caso de que el artículo haya sido aceptado:
    1. Congreso indexado con revisión ciega por pares.
    2. Revistas académicas que cumplan con un mínimo de 75% de los requerimientos de la Indexación Latindex.
    3. En caso de no contar con aceptación conforme a lo anterior, se presentará un Certificado de que el artículo es aceptable para una posible publicación emitido por los pares internos designado por el Consejo de Carrera.
  8. El abstract (en español e inglés).
  9. Un respaldo digital con la siguiente información:
    1. Un CD con:
      1. Artículo Académico.
      2. Insumos del trabajo como códigos fuente, diseños, esquemas, imágenes, encuestas, tabulaciones, etc.
      3. Otros.
      4. Ficha titulación de la SENESCYT (solo si no se va a publicar la investigación)
    2. Un CD vacío

Diseño Artículo Académico

Los estudiantes que opten por el Artículo Académico como opción de trabajo de titulación deberán elaborar el Diseño del Documento cumpliendo las siguientes secciones:

  • Título del trabajo a realizar con una extensión máxima de 80 caracteres (incluido espacios)
  • Antecedentes– En este apartado se especificará de forma clara cómo nace la idea, si existen trabajos previos y cualquier otra información que permita conocer aspectos previos al trabajo propuesto. Detallar investigaciones anteriores relacionadas al tema, preferiblemente indicar cifras o estadísticas relacionadas que permitan llegar a la justificación de la investigación. Concluir los antecedentes planteando las preguntas de investigación: ¿qué es lo que se desea lograr con la investigación?
  • Justificación.– Explica de forma breve y concisa la problemática que se aborda y destaca la importancia del trabajo a desarrollar. Indique el por qué de la investigación y cuáles son los beneficios que a través de la misma se aportará hacia el ámbito de estudio desde un contexto científico y social.
  • Objetivos– Presenta el objetivo general del trabajo y los objetivos específicos que se alcanzarán con el desarrollo del mismo. Indicar un objetivo general y al menos tres específicos, los mismos que se convertirán en resultados parciales. Expresar los objetivos a través de un verbo en infinitivo.
  • Metodología/Propuesta de desarrollo.- Describe de manera clara el método de investigación empleado para cumplir los objetivos a través de las actividades. Indique si la investigación es de carácter cualitativa o cuantitativa, qué modelos o métodos estadísticos se usarán para el análisis de los datos, los programas, las fórmulas de cálculo, los parámetros de referencia en la medición.
  • Marco Teórico Referencial.- Esta sección contiene un breve resumen de las teorías que sustentarán la investigación,  se trata de una revisión al estado de arte y marco teórico que fundamentan la investigación, citando las teorías, conceptos, relaciones y enfoques.
  • Cronograma y actividades a desarrollar.– Detalla las actividades generales que se desarrollarán en un tiempo estimado de 400 horas y en los casos necesarios un 10% de horas más. Las actividades se especificarán en meses, no a través de fechas, debido que el cronograma iniciará una vez aprobado el tema del artículo académico.
  • Proyectos de investigación vinculados.- En caso de existir uno o más proyectos de investigación al que se vincule el trabajo a desarrollar, en esta sección se deberá indicar los datos generales de dichos proyectos, (título y nombre del director del proyecto)
  • Presupuesto.-Este apartado incluirá los recursos e información financiera para el Trabajo de Titulación.
  • Referencias bibliográficas.- Este apartado contiene el listado de referencias empleadas (mínimo 20) para la elaboración del documento en el formato exigido por la revista en la que posiblemente se desee publicar. Se exige que el compendio de referencias se ajuste a las recomendaciones de formato establecido por las normas APA, además se referenciarán únicamente documentos de carácter científico (libros, textos, publicaciones o artículos)